법인이 소유한 주택에 대한 보유세는 개인이 소유한 것과 비교해 훨씬 높은 세율이 적용됩니다. 특히, 주택 수가 늘어날수록 세금 부담이 급증하는 만큼, 정확한 세율 체계와 세금 계산 방법을 이해하는 것이 중요합니다. 이 글에서는 법인 보유 주택의 세율 체계, 소유 주택 수에 따른 세금 변화, 절세 전략까지 꼼꼼히 설명드리겠습니다.
📚 [목차]
- 1. 법인 소유 주택에 대한 보유세 개요
- 2. 법인 소유 주택 세율 – 개인과 다른 점
- 2-1. 일반 법인 주택 세율
- 3. 소유 주택 수에 따른 세금 계산 사례
- 3-1. 1채 소유 법인 세금 사례
- 4. 법인 주택 세금 부담 줄이는 방법
- 5. 결론 및 제안
1. 법인 소유 주택에 대한 보유세 개요
법인이 주택을 소유하는 경우, 과거에는 개인과 유사한 보유세(재산세, 종합부동산세)를 적용 받았습니다. 그러나 부동산 시장 과열로 인해서 법인이 보유한 주택에 대한 기본공제 폐지 등 다양한 방법으로 억제하고, 다주택 법인의 세금 회피를 막기 위해, 2021년 이후 법인 주택에 대한 보유세율이 대폭 강화되었습니다. 현재 법인 소유 주택은 기본적으로 중과세율이 적용되며, 개인보다 훨씬 높은 종합부동산 세율을 부담하게 됩니다.
2. 법인 소유 주택 세율 – 개인과 다른 점
법인이 주택을 보유할 경우, 적용받는 세율은 개인과 확연히 다르고 강화되었습니다.
2-1. 일반 법인 주택 세율
- 재산세: 과세표준누진세율 0.05%~0.4% (개인과 동일)
- 종합부동산세: 주택 공시가격 총합에 대해 2.7%, 5.0% 단일세율 적용
법인은 단일 세율이 적용되므로 주택 수 보다는 공시가격이 높을수록 부담이 급증합니다.
3. 소유 주택 수에 따른 세금 계산 사례
이제 실제 사례를 통해 법인이 주택을 소유할 때의 세금을 살펴보겠습니다.
3-1. 1채 소유 법인 세금 사례
- 1주택 소유 법인 세금 사례
- 공시가격: 5억 원
- 종합부동산세 계산: 5억 × 2.7% = 1,350만 원
- 재산세: 별도 부과
- 2 주택 소유 법인 세금 사례
- 공시가격: 5억 원 (2억 원 + 3억 원)
- 종합부동산세 계산: 5억 × 2.7% = 1,350만 원
- 재산세: 별도 부과
→ 개인이라면 기본 공제 후 누진세율 적용되지만, 법인은 바로 2.7% 단일세율이 적용되어 부담이 큽니다.
- 3 주택이상 소유 법인 세금 사례
- 공시가격: 10억 원 (2억 원 + 3억 원 + 5억 원)
- 종합부동산세 계산: 10억 × 5% = 5,000만 원
- 추가 세금: 지방교육세 및 농어촌특별세 별도 부과
→ 3 주택 이상일 경우 주택 수에 상관없이 세율은 고정이지만, 총 과세표준이 커지면서 부담이 가파르게 상승합니다.
4. 법인 주택 세금 부담 줄이는 방법
법인이 주택 세금을 줄이기 위해 고려할 수 있는 방법은 다음과 같습니다.
- 주택 매각 및 비주거용 부동산으로 전환
- 개인 명의 전환 고려
- 임대사업자 등록 후 세금 감면 활용 (엄격한 요건 필요)
- 법인 해산 후 자산 정리
※ 단, 모든 절세 방법은 조세회피 규정에 저촉될 수 있으므로 반드시 세무 전문가와 사전 상담이 필요합니다.
5. 결론 및 제안
법인 명의로 주택을 보유하면 고정적으로 높은 세율(2.7% , 5%)이 적용되기 때문에, 주택 수가 늘어날수록 세금 부담은 눈덩이처럼 불어납니다. 특히 종합부동산세와 재산세가 별도로 부과되면서 법인의 세금 리스크는 점점 커질 수 있습니다.
따라서 법인 주택 보유자는
- ✅ 현재 자산 구성을 면밀히 검토하고,
- ✅ 세금 최적화 전략을 사전에 준비하는 것
이 매우 중요합니다.
지금 바로 소유 주택 상황을 분석하고, 필요시 전문가와 상담을 통해 절세 전략을 수립해 보세요!
